1、现金:指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款;

2、现金等价物:指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金和价值变动风险很小的投资。

3、现金流量分为:

(二)现金流量表内容和格式

我国企业现金流量表，属于年度报表，由报表正表和补充资料两部分组成,

正表采用报告式，分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，最后汇总反映企业现金及现金等价物的净增加额。

(三)编制方法

1.经营活动产生的现金流量的编制方法 :

2.投资活动现金流量各项目的内容和编制方法

3.筹资活动现金流量各项目的内容和填列方法

4.汇率变动对现金的影响:

5.现金及现金等价物净增加额

现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动对现金的影响额

三、附注

(一)概念

财务报表附注:对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。

(二)作用

增进会计信息的可理解性，突出会计信息的重要性，提高会计信息的可比性，而且还可以反映作为整个会计报表组成部分的非数量信息以及其他比报表本身更为详细的信息。

文章来源：《知识经济(中国直销)》 网址: http://www.zsjjzzs.cn/zonghexinwen/2020/0713/403.html